Международная практика показывает, что стимулировать «долгий» договор страхования жизни можно посредством налоговых послаблений. В Европе используются льготы «на входе» и «на выходе». Льгота «на входе» — это налоговый вычет из суммы страховой премии. Так, в Германии суммы налогового вычета выросли до 7%, во Франции и России до 13%.
«Ранее на доходы, которые направлялись на покупку полиса накопительного страхования, начислялся индивидуальный подоходный налог (ИПН) по ставке 10%. С января 2021 года вступили в силу изменения в налоговое законодательство, и клиенты получили право на снижение налогооблагаемой базы для расчёта ИПН. При наличии полиса накопительного страхования из заработной платы вычитаются меньшие суммы, а сэкономленная сумма получается вместе с доходом или зарплатой», - объясняет председатель правления КСЖ Коммеск-Өмір Олег Ханин.
При этом важно отметить, что страховые выплаты по договорам страхования не рассматриваются как доход и по этой причине не облагаются подоходным налогом. «Иными словами, клиенты при наступлении страхового случая получают от страховой компании выплату без необходимости уплаты каких-либо налогов. Кроме того, имеются налоговые вычеты, направленные на проведение мероприятий на улучшение жилищных условий, применяется физическим лицом-резидентом Республики Казахстан по расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным в жилищных строительных сберегательных банках», - сообщили в пресс-службе СК «Евразия».
Если у человека заработная плата 500 000 тенге, и имеется договор НСЖ, заключенный на срок 3 года и более графиком платежей по 100 000 в месяц.
500 000*10%=50 000 тенге (ОПВ);
500 000-50 000(ОПВ)-10 000(ОСМС)-51 688 (14 МРП стандартный вычет) -100 000 (корректировка дохода по договору накопительного страхования) = 288 312*10%=28 831,2 (ИПН)
«Таким образом, если применить корректировку при налогообложении ФОТ (Фонд оплаты труда), то можно сэкономить ИПН 10 000 тенге. Корректировка будет применяться в том налоговом периоде, в котором была произведена уплата страховой премии, то есть если по графику страховую премию оплатили в декабре, то корректировка будет применяться в декабре», - уточняет председатель правления КСЖ Freedom Life Азамат Ердесов.
Пенсионный аннуитет
Налоговый вычет применяется по договорам пенсионного аннуитета. «В сумме 14-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода в виде страховой выплаты, за каждый месяц начисления дохода в виде страховой выплаты, за который осуществляется страховая выплата. В 2024 г. вычет составляет - 51 688 тенге», - объясняет пресс-служба Halyk Life.
Налоговым кодексом не предусмотрены отдельные вычеты для самозанятых или ИП.
Алгоритм действий
Составить заявление о применении налоговых вычетов, указав необходимую информацию (ФИО, ИИН и др.);
Подготовить подтверждающие документы, например, копии документов о выплате страховой премии и другие, которые могут быть требованы в соответствии с налоговым кодексом;
Предоставить заверенные копии подтверждающих документов на месте работы, кадровому отделу или в налоговый орган, в зависимости от требований и процедур, установленных налоговым законодательством.
Важно отметить, что вышеуказанные шаги являются общими рекомендациями, и для полноценной и точной инструкции необходимо обратиться к детальным положениям и требованиям налогового законодательства, учитывая особенности каждого случая и типа налоговых вычетов. Рекомендуется также проконсультироваться с налоговым специалистом для получения конкретных рекомендаций и инструкций.
Фото из открытых источников
