Расследование сенатского комитета показало, что ультрабогатые американцы используют частное размещение полисов страхования жизни как прикрытие для создания хедж-фондов с налоговыми льготами. Новый законопроект, получивший название «Акт о защите правильного страхования жизни от злоупотреблений», призван пресечь эту практику, сохранив при этом налоговые преференции для традиционного страхования, на которое полагаются обычные семьи.
В чем суть схемы
Обычные полисы страхования жизни, которые приобретают миллионы американцев для финансовой защиты своих семей, имеют особый налоговый режим. Этот режим позволяет накапливать средства в рамках полиса без ежегодного налогообложения прироста капитала. Однако ультрабогатые инвесторы нашли способ злоупотребить этим правилом.
Они используют частные размещенные полисы страхования жизни (PPLI), которые лишь по названию напоминают традиционное страхование. На самом деле эти полисы разработаны так, чтобы имитировать работу хедж-фондов и других инвестиционных инструментов для изощренных инвесторов. Причем доступны они исключительно сверхбогатым клиентам.
На сегодняшний день не существует требования отчитываться о таких контрактах перед Налоговой службой США (IRS). Это позволяет богатым инвесторам использовать PPLI для укрытия прибыли от своих высокодоходных вложений. По данным расследования, речь идет о десятках миллиардов долларов, которые не попадают под налогообложение.
Масштаб проблемы впечатляет: полисы PPLI составляют всего 0,003% от всех действующих страховок жизни. Ими пользуется крошечная доля населения — самые богатые люди, которые и так имеют доступ к сложным финансовым инструментам.
Что показало расследование
Восемнадцатимесячное расследование, проведенное сотрудниками демократов в сенатском комитете, вскрыло масштабы злоупотреблений. Маркетинговые материалы, полученные комитетом от крупнейших провайдеров PPLI, показали, что эти продукты прямо рекламировались как инструменты для инвестиций в частные капиталы и хедж-фонды без уплаты налогов.
Более того, схемы позволяли не только уходить от подоходного налога, но и избегать налога на дарение и наследство. Владельцы полисов также могли брать кредиты под залог этих активов по чрезвычайно выгодным ставкам, получая при этом ликвидные деньги на руки.
По сути, PPLI превратился в инструмент, который позволяет ультрабогатым создавать не облагаемые налогом инвестиционные счета, куда они могут помещать свои активы и получать прибыль без отчислений в бюджет.
Что предлагает закон
Законопроект, который вносит сенатор Вайден, направлен на защиту долгосрочного налогового режима для традиционного страхования жизни. Он не вносит никаких изменений в планы, на которые полагаются миллионы обычных американских семей для своей финансовой безопасности.
Основная цель — закрыть лазейку, которую используют ультрабогатые, чтобы превратить страховые полисы в «безналоговые хедж-фонды». Как заявил сам Вайден: «Жизненное страхование — это важнейший источник финансовой безопасности для десятков миллионов американских семей среднего класса. Мы не можем позволить кучке сверхбогатых уклонистов от налогов злоупотреблять его особым налоговым режимом, чтобы создавать безналоговые хедж-фонды и укрывать горы наличных».
Конгресс, по словам сенатора, имеет давнюю традицию вмешиваться в ситуацию, когда происходит злоупотребление важными налоговыми льготами для страхования жизни. Новый законопроект — это следующий шаг в этом процессе.
Сенатор Вайден выпустил первоначальный проект обсуждения закона еще в декабре 2024 года. Тогда же были обнародованы результаты расследования, которые показали реальный масштаб злоупотреблений частным размещением страховок. Теперь законопроект вносится официально.
Для справки: по данным на 2024 год, в США насчитывается около 300 млн действующих полисов страхования жизни. Из них лишь около 9 тысяч — это полисы PPLI. Однако именно эти 9 тысяч полисов укрывают от налогов десятки миллиардов долларов, которые могли бы пополнить бюджет.
Новый закон призван устранить это неравенство: традиционные полисы, которые держат обычные семьи, останутся без изменений, а вот схемы для ультрабогатых закроют.
Проблема PPLI — это не просто техническая деталь налогового законодательства. Это яркий пример того, как сложные финансовые инструменты, созданные с одной целью, используются для совершенно другой — для ухода от налогов теми, кто меньше всего в этом нуждается.
Пока миллионы семей используют страхование жизни как защиту от непредвиденных обстоятельств, ультрабогатые превращают те же самые правовые конструкции в инструмент для накопления состояния без уплаты налогов. И делают они это в масштабах, которые измеряются десятками миллиардов долларов.
Новый законопроект Рона Вайдена пытается восстановить справедливость: вернуть налоговым льготам их первоначальный смысл — защиту обычных семей, а не создание офшорных схем для сверхбогатых.
Источник: https://www.finance.senate.gov/ranking-members-news/new-wyden-bill-would-close-private-placement-life-insurance-tax-shelter-abused-by-the-ultra-rich
Фото из открытых источников
