- В отношении накопительного страхования жизни произведены концептуальные изменения по налогообложению. Этих изменений рынок страхования жизни очень долго ждал и добивался их согласования от уполномоченных в сфере налогообложения государственных органов, - говорит управляющий директор, член правления АО «КСЖ «НОМАД LIFE» Елена Тайтуголева.
По ее словам, предложения страховщиков сводились к тому, чтобы упростить схему налогообложения доходов по накопительному страхованию жизни и приравнять их к системе налогообложения банковских депозитов, что в итоге позволило устранить двойное налогообложение, возникавшее ранее. Это должно послужить дополнительной мотивацией для формирования накоплений казахстанцам и, как следствие, дать стимул развитию отрасли страхования жизни.
До принятия данных изменений, до января 2018 года, система налогообложения накопительного страхования жизни была построена на применении вычета, т.е. освобождении от ИПН (индивидуальный подоходный налог) страховых взносов (вычет суммы взноса из суммы дохода, подлежащего обложению ИПН). При этом для применения такого вычета страхователю необходимо было предоставить в бухгалтерию по месту своей работы заявление с просьбой применить вычет и подтверждающие документы (договор страхования, документ об уплате страховой премии).
Изменения в налогообложении коснулись всех видов договоров накопительного страхования жизни, всех клиентов КСЖ по накопительному страхованию жизни вне зависимости от даты заключения договора страхования. Однако, корректировка ИПН (исключение из доходов физического лица) предусмотрена только в отношении страховых выплат по договорам накопительного страхования жизни, страховые премии по которым были оплачены физическим лицом в свою пользу и (или) работодателем в пользу работника, а также в отношении страховых выплат в случае смерти застрахованного.
При этом необходимо обратить внимание на следующие моменты. Так, корректировка ИПН (исключение из доходов физического лица) не применяется в случаях:
- если страхователь, застрахованный и выгодоприобретатель по договору страхования не совпадают в одном лице. ИПН в этом случае рассчитывается в соответствии с п.3 ст. 329 НК РК от суммы превышения страховых выплат, осуществляемых страховой организацией, над суммой страховых премий, оплаченных по договору страхования;
- осуществления выплаты выкупной суммы при досрочном прекращении (расторжении) договора накопительного страхования жизни. Исключение: в соответствии с п.п.11 п. 2 ст. 319 НК РК - выкупные суммы по договорам пенсионного аннуитета, направленные в страховые организации в порядке, предусмотренном законодательством РК, не рассматриваются в качестве дохода физического лица;
- осуществления периодических (ежегодных, ежеквартальных, ежемесячных) выплат по договорам пенсионного аннуитета, так как в соответствии с п.1 ст. 329 НК РК страховые выплаты, осуществляемые страховыми организациями, страховые премии которых были оплачены за счет пенсионных накоплений в ЕНПФ и добровольных накопительных пенсионных фондах, признаются доходом по договорам накопительного страхования, подлежащим налогообложению.
В Налоговом кодексе РК, принятом 25 декабря 2017 года, также содержатся отложенные нормы со сроком введения их в действие с 1 января 2020 г. Одной из таких норм предусмотрена корректировка ИПН (исключение из доходов физического лица) в отношении выкупных сумм, производимых страховыми организациями при досрочном прекращении (расторжении) договора накопительного страхования жизни.
Кстати
В международной практике для стимулирования «долгого» договора страхования жизни предоставляются льготы «на входе» и «на выходе». Это налоговые вычеты из суммы страховой премии. Стимулирование в конце действия договора страхования – это налоговые льготы по страховым выплатам. Последнее имеет большое значение. Формы такого стимулирования могут быть разными.
Например, в 2009-2010 годах наблюдался значительный рост объема страховых премий в большинстве европейских стран. Он был обусловлен изменениями при налогообложении единовременных страховых выплат в конце срока действия договоров страхования жизни. Так, в Германии суммы налогового вычета выросли на 7%, во Франции – на 13%, а в Италии – на десятки процентов. Страхование жизни стали использовать для более выгодной передачи средств по наследству. Получение денег сыном-выгодоприобретателем оказалось выгоднее получения денег сыном-наследником.
Очевидно, что с точки зрения сохранности «длинных денег» для использования в экономике льготирование выплат – это очень эффективная мера. В большинстве европейских стран условием предоставления таких льгот, как правило, является срок действия договора и возраст страхователя на момент окончания действия договора (например, во Франции действует прогрессивная шкала налогообложения в зависимости от срока действия договора). Самые большие льготы, как правило, установлены для пенсионеров.
Что касается размера вычета по страхованию жизни, то, к примеру, в Германии у тех, кого принято называть индивидуальными предпринимателями он выше, чем у наемных работников (2,8 тыс. евро против 1,9 тыс. евро).
Активное вовлечение людей со средним достатком и достатком выше среднего будет, по мнению экспертов, способствовать развитию отрасли страхования жизни в целом. И речь, конечно, не только об очередном увеличении сборов страховщиков и доли страхования жизни в ВВП. Как показывает практика, такой клиент является более требовательным к продукту и к услуге. Это поспособствует разработке более интересных продуктов и более качественному постпродажному обслуживанию по страхованию жизни.
Источник: http://www.asn-news.ru/post/878
Фото с сайтов nw-insurance.ru, familiesforlife.sg
