Такой механизм особенно актуален для долгосрочных финансовых инструментов, которые со временем могут устареть или перестать быть выгодными. Владельцы полисов могут перейти на современные продукты с более гибкими условиями, лучшими инвестиционными опциями или меньшими ограничениями.
Например:
Разрешены полные и частичные обмены, но правила могут отличаться в разных компаниях.
Частичный обмен означает, что только часть первоначальной стоимости (cost basis) переносится в новый продукт.
Нельзя обменивать аннуитет на полис страхования жизни (и наоборот), а также переводить средства между пенсионными счетами (IRA, 401(k)) в рамках 1035 Exchange.
Операция должна быть проведена напрямую между компаниями, а не через вывод средств владельцем.
В большинстве случаев требуется отразить операцию в налоговой декларации, но при обменах внутри одной компании форма 1099-R может не оформляться.
Если владелец полиса вложил $100 000 в аннуитет, но его стоимость снизилась до $75 000, он может перенести эти средства в новый аннуитет в другой компании. При этом налоговая база ($100 000) сохранится, а налоги на обмен платить не придётся.
1035 Exchange — это инструмент, который в США обеспечивает страхователям и инвесторам гибкость и защиту от лишнего налогообложения.
Источник: https://www.investopedia.com/terms/s/sec1035ex.asp
Фото из открытых источников
